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股息红利税到底怎么收?

财报季到了,也到了各家公司开始分红送股的时期了,年报期内,派发现金红利的公司较多,许多人不知道如何扣税,如果觉得这条有用,就多多转发+收藏着,也许下次用的着。今天阿雅就来说说“关于股息红利税你应该知道的几件事”

政策依据:

根据《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)相关规定:

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。上述规定自2015年9月8日起施行。

一、政策解析

持有期限

税率

超过一年

免税

不足一个月(含一个月)

20%

超过一个月不足一年(含一年)

10%

二、谁扣?怎么扣?

上市公司为股息红利个人所得税的法定扣缴义务人。分红的时候,先不扣,卖出的时候根据持有期限补缴。具体做法如下:

第一步,上市公司派发股息红利时,先都不扣税

第二步,待个人转让股票时,证券登记结算公司根据个人持股期限计算应纳税额,

持有时间在1个月以内(含1个月)的,补交红利的20%税款,

持有时间在1个月至1年间(含1年)的,补交红利的10%税款,

券商会在你卖出股票当日清算时直接扣收;

第三步,证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司,上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

三、几个常见问题

1、有买有卖的,做T的,怎么计算持有期?

当日有买进卖出的(即所谓做盘中T+0),收盘后系统计算你当日净额,净额为买入,则记录为今日新买入。净额为卖出,则按照先进先出原则,算成你卖出了你最早买入的对应数量持股,并考虑是否扣税和税率问题。

2、送股要不要缴税?

分红送股一般分为两种:一种为公积金分红,即摊薄现有股份的转增股,一般大家看到的某上市公司10转增10股,即为公积金分红,这种公积金转增股本一般不需要交税;

另一种就是上市公司盈利分红股,视同股息。通常投资者看到的某上市公司实施了10送X股派X元即为盈利分红,这部分收益需个人缴纳税费。通常以股票面值(我国99.9%的股票面值1元)计算所得税。

假设某公司送10股分红5元,税率10%

需要缴税分成两部分:10*1元*10%+5*10%=1.05元。

3、信用账户的处理方式

同资产账户


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